对企业预算的执行情况进行日常监督和控制(加强预算过程管控)

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(来源:北京财经)
深化金融改革发展的生动案例
2022年第11期《中国财政》杂志刊登了北京市财政局完善预算执行动态监控管理的生动案例。一起来看看吧↓↓↓


北京市财政局党组书记、局长吴素芳:习近平总书记在《依法行使政府监督权》一文中指出:“加强财政监督，既能保证财政资金的正确使用，又能提高资金使用效果，可以起到国民经济的'监测器'和'预警器'的作用。”深化财税体制改革，充分发挥财政监督的有效性，运用动态监控等手段，将违反中央八项规定精神的行为纳入财政监督，充分发挥财政监督在严肃财经纪律、规范预算执行中的重要保障作用。预算执行的动态监控和管理是现代国库管理制度的重要组成部分，也是财政监督的重要手段之一。北京是财政部首批动态监测试点省市之一。近年来，通过不断深化和扩大监控范围、完善监控流程、加强重点资金监控、加大问题核查力度、完善管理机制等措施，违规问题逐年减少，预算单位自纠整改意识明显增强，动态监控效果逐步显现。全市预算执行动态监控管理体系日趋成熟。
北京:完善预算执行动态监控管理，强化财政监督
北京市财政局
预算执行动态监控机制是现代国库管理制度的重要组成部分。动态监控机制的建立是财政国库制度改革的延伸。始于2000年的国库管理制度改革的核心是通过建立国库单一账户体系，改革传统的财政资金支付和分配方式，建立适应公共财政发展的现代国库管理制度。建立预算执行动态监控机制，是落实国务院《国库管理制度改革方案》中“强化监督制约机制”要求的重要举措。近年来，北京市预算执行动态监测紧紧围绕财政中心工作和财政资金管理要求，牢固树立政府过紧日子的思想，坚持厉行节约，反对铺张浪费，加强预算支出管理，努力提高监督效能。
建立完善的预算执行动态监控机制
2005年，根据财政部关于地方预算执行动态监测的总体安排，北京市启动了预算执行动态监测工作。2016年，根据财政部关于推进地方预算执行动态监控的总体要求，北京市提出了建设财政大监管的思路，进一步明确了动态监控的要求，旨在扎紧笼子，提高财政资金使用效率。预算执行动态监控紧紧围绕财政中心工作和财政资金使用，努力做到“聚、精、扩”。通过不断完善体制、流程、机制和制度建设，实现了监察系统与市级部门和部门的对接。监测资金包括市级国库支付的财政资金和专项转移支付资金。监控重点包括是否违反中央八项规定精神，是否违反相关资金管理规定，是否执行政府指定采购规定，是否规范预算执行管理规定，是否违反现金使用和公务卡规定。逐步建立从重点预警、实时监控、反馈核查、整改、重点核查、违规处理的链条式监控闭环管理模式，全面跟踪财政资金支付活动。
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(1)以系统建设为基础，构建上下联动的智能预警系统。首先，建立资金监控数据网络。实现动态监控系统与集中支付系统、政府采购系统、银行账户审批系统、代理银行系统等系统的互联互通，实时获取监控数据。二是建立监测、预警、审计闭环机制。【/s2/】形成业务与预算部门实时互动、全程运行的监控机制。实现预警信息自动下发到预算部门、内部多方审核全程标注、涉嫌问题移送监督核查、违法问题处理整改、监控结果与部门绩效挂钩的管理模式。第三，持续推进预警系统的重点监控。根据财务管理的有关规定和中央、北京市关于维护纪律的规定，在现行监控体系中设置了近90条预警规则，包括财务内部管理、预算单位、代理银行和区级财政部门，构建了有效的监控“一张网”和“一盘棋”。
(2)规范动态监控运行机制，建立完整体系。制定《北京市财政局预算执行动态监控实施方案》、《北京市预算执行动态监控管理暂行办法》和《市级预算执行动态监控内部管理规定》等“一方案、一办法、一规定”系列制度规定，切实夯实基础管理制度。同时，印发《关于进一步规范市级国库集中支付管理有关事项的通知》和《北京市市级预算单位现金支取和使用管理办法》，进一步推进预算执行规范化管理。印发《北京市财政局关于开展整治违反八项规定突出问题重点监控的通知》，加强廉洁纪律管理，有效促进单位预算执行规范化。各区也制定了相关管理办法，为开展动态监测提供制度保障。


(3)逐步拓展监测内容，创新监测方式。首先，扩大对实际资金的监控。【/S2/】2018年开展预算单位实有资金账户监控试点工作，印发《北京市市级预算单位实有资金动态监控试点方案》。将14个预算部门35个基层预算单位的53个实有资金账户纳入预算执行动态监控管理，为推进实有资金监控积累了经验。二是对大项目资金实行专项监控。根据《大额项目资金管理办法》，按照禁令清单实施特别预警和基本预警，将全市60笔大额项目资金细化到二级明细项目资金，深化监测范围。第三，增加提现和垫付的提醒功能。在集中支付系统的支付前端，设置现金提取和使用、公务卡结算自动预警标志，将资金使用的“事后预警”移至“事前主动监管”。
(4)有针对性，在重点监控中起到威慑作用。一是重点监督中央八项规定精神落实情况。建立健全落实中央八项规定精神监测预警清单数据库，新增近50个违规使用公款预警关键词，重点监控公款使用情况。第二，重点监控公务活动。重点关注预算单位日常公务活动中主要涉及的会议费、培训费、差旅费、流动资金等是否有改变用途、违反相关管理规定等情况。，并采用支付凭证汇总信息与经济分类科目的匹配度筛选进行重点监控。第三，重点监控政府采购活动。通过动态监控系统与北京市政府采购供应商库的直接比对，强化了对会议、物业管理、印刷、租车等12家政府采购定点机构违规行为的精准预警。四、提现重点监控。制度与制度相结合，加强现金管理。制定现金提取和使用办法，双向控制现金提取的内容和规模，加强现金提取和使用管理；在集中支付系统中，增加了公务卡取现和强制结算目录信息支付的前端提醒功能，规范取现管理。


(5)联合监管力量加强整治。首先，检查并纠正偏差，以促进整改。对于通过监测、电话询问、查阅资料、约谈、实地检查等方式反映的市级部门和区级财政涉嫌违规或不规范问题。应采用来验证可疑信息。经核实确认违规后，按规定和程序出具处理意见并告知部门整改。二、配合纪委监督。积极配合各级纪检部门开展纪律检查，在重大节日敏感时期提供贺卡、饭局、礼品等监控信息线索。同时提供监测数据和信息配合纪检部门办案。


(六)畅通反馈渠道，加强动态监测结果的应用。一是将动态监测结果与政府部门绩效考核挂钩。根据北京市政府部门绩效考核规定和要求，各单位动态监控结果将纳入考核范围，对存在违规行为的预算部门进行扣分。二是建立动态监测结果通报机制。建立季度分析报告和预警问题内部通报机制，按季度反映监测中的疑似问题，编制动态监测预警违规统计表和部门预警问题反馈表，反馈给相关部门，督促落实整改，规范预算执行。三是以动态监测结果为基础，深化基层服务管理。根据部门动态监测预警反映的问题，有针对性地开展“点对点”培训和服务，讲解政策，分析案例，帮助研究解决基层财务管理中的问题。2019年至2020年，走访北京市规划委、市教委、市应急管理局、丰台区财政局等部门，为300余人提供点对点培训辅导。2021年，受疫情影响，改变电话咨询、网上指导、函询等方式，解决预算执行过程中的问题，有效提高动态监测结果对加强预算管理的助推作用。
财务管理和财务监督水平不断提高
近年来，通过深入推进北京市预算执行动态监控管理，各级预算部门财务管理水平和监督水平不断提高。预算执行动态监控系统可以实时反映财政资金的来龙去脉，有效增强预算部门重视财务管理、规范资金使用的意识。
一是动态监测系统反映的预警问题逐年减少，财政资金的安全性和规范性进一步加强。随着动态监测范围的逐年扩大，预警问题呈逐年下降趋势。2021年，市级预算单位监测预警经费呈现大幅下降的良好态势，同比下降18.7%。此外，市级预算单位公务卡和现金使用不规范问题呈“双下降”趋势，各级预算单位资金使用得到有效规范。
二是预算部门主动纠偏的意识明显增强，进一步督促预算单位规范预算执行行为。各预算单位高度重视动态监测预警发现的问题，积极整改，提高了预算单位自身的财务管理水平，预防和减少了违规行为的发生。截至2021年底，北京市预算部门整改监控违规经费比去年同期下降49.2%。违法问题监测经费逐年下降，违法问题得到及时整改。动态监控整改，推动整改成效显著。
进一步推进预算执行的动态监控和管理
实施动态预算监控的目的不仅是逐步减少预警信息，更重要的是借助信息大数据促进财政监督管理，规范财政资金使用，保障财政资金安全运行。
构建科学动态的监测体系是基础。当前，财政预算管理一体化建设正在全面推进，为深化预算执行动态监控管理提供了新的契机。加强动态监控体系建设与预算管理一体化建设的有效衔接，是深入推进预算执行动态监控的基础。要充分利用综合预算管理系统业务链条完整、资金覆盖全面、业务信息量大、部门数量多等优势。通过设置简单、合理、科学、高效的监测流程，结合事前预警、事中跟踪和事后调查的综合监测模式，构建科学的动态监测系统模块，优化内部循环环节，提高监测预警规则的准确性和科学性，更有效地发挥动态监测的有效性。
建立完善的监控体系是保证。一方面，要加强动态监控管理制度建设，完善预算执行动态监控管理办法和财政资金使用管理规定，明确监控范围、监控重点、监控流程、监控权限等。，使动态监控工作有据可查，预算单位有据可循，财政资金使用更加制度化、规范化。另一方面，动态监控有赖于国库集中支付制度改革的推进。通过制度约束将所有财政资金纳入国库集中支付管理，是动态监控发挥作用的重要保障，扩大了监控范围，统一了标准，从而实现所有财政资金通过零余额账户一个网点支付。
多点联动形成监管合力是支撑。要构建多方监测大数据共享模式，突破数据孤岛，深化监测预警数据应用，形成一方预警、多点联动的核查监管模式。在实践中，要重点建立财政、纪检、税务、审计等部门的联合监督，确保财政资金的安全使用。同时，加强金融系统内部审计部门之间的互动，建立各部门分工明确、协调高效的良好机制，确保可疑监测预警情况的日常现场核查或联合检查能够及时进行，强化监督整改的执行力，充分发挥金融监管的有效性，提高动态监测管理的质量和效率。
来源:中国金融
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